2019/2020 報稅攻略I-II (自願醫保、延期年金、強積金自願性供款)

2020 報稅攻略 (自願醫保、延期年金、強積金自願性供款)
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【星之谷專欄-頭條日報】不少人仍未收到2018/19年度稅單,近日政府部門只提供有限度服務下,可能會再進一步延遲。對於急需稅單申請按揭的巿民來說,相信也心急如焚。假如有迫切需要收到稅單,可書面向稅務局呈交申請。

薪俸稅及個人入息稅

一般打工仔的工作收入需報薪俸稅,並用個別人士報稅表(BIR60)以個人入息稅(PA)申報。有獨資業務或單名物業收租的話,亦應在BIR60內申報有關詳情。稅局在收到資料後,會同時考慮以利得稅或物業稅計算有關入息。在某些情況下,分開評稅對於該巿民來說較為有利,稅局便會在不同的稅單中列出相應的稅額。

利得稅及物業稅

假如有合資業務的話,應向稅局索取及填報利得稅報稅表(BIR52)。如果有聯名收租物業的話,便應向稅局索取物業稅報稅表(BIR57) 。聯名收租業主也可以考慮把租金以個人入息稅計算,並在BIR57第1部「選擇個人入息課稅」方格內填上剔號,然後在個別人士報稅表內按業權比例計算租金收入,好處是該物業的按揭利息也可供扣稅。幾位業主需溝通由誰人填報及是否代為勾選個人入息稅選項。

分開評稅

對於高薪打工仔來說,薪金入息可能已達到稅階較高的稅率,例如最高的17%稅階。這情況下,分別繳付薪俸稅、利得稅及物業稅的總稅款便可能會較低,稅局便會分別發出該三張繳費單。

2萬元稅務寛免

回到正題,上星期財爺提出寛減2019/20年度個人入息稅、薪俸稅及利得稅,上限2萬元,並且是全額寛免而不像數年前般以75折計。即假如納稅人今年度的應繳稅款少於2萬元,可完全不用交稅。根據過往經驗,以上寛免是以每一張繳費單計算。換句話說,高收入人士如另有一間公司賺取利得稅,便可取得薪俸稅及利得稅各2萬元的寛免。相反,入息不算太高而用個人入息稅合併報稅較著數者,則只會在個人入息稅繳款單內寛免一次2萬元的稅款。

子非魚

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自願醫保計劃、合資格延期年金保單及可扣稅強積金自願性供款

2019 / 2020 課稅年度起加入了三種新的可扣稅項目,分別為自願醫保計劃、合資格延期年金保單及可扣稅強積金自願性供款。想趕及本年度扣稅的話,須於本月3月31日前購買保單。

自願醫保的扣除上限是每位投保人8千元,納稅人如替指明親屬,即父母、祖父母、外祖父母或符合特定資格的兄弟姊妹購買亦可用作扣減。延期年金及可扣稅強積金的合共扣除額是6萬元,從中可節省的稅款則要視乎當事人正在繳那一個稅階甚至標準稅。譬如一位三無單身人士(沒有供養父母或妻兒)的年收入超過332000元的話,便開始交17%稅階。在此入息以上的納稅人本人參加兩個計劃最盡可節省68000元的17%即11,560元稅款。

多少入息才需要交稅?

不過,當加上2019/20年度預計的2萬元稅務寛減,三無單身人士的年收入需達到355530元(扣除強積金後)才需要交稅。因此,在2019/20年度的入息如超過此數,便應積極考慮購買以上保單,以賺取難得的稅務優惠。舉個實例,如年入息40萬元,便有44470元的入息需要交17%的稅,假如純綷想賺盡稅務優惠的話,便可以此金額為目標保費。

免稅額的影響

如有其他免稅額的話,其實也不難評估,只要在上述355530元的基礎加上其他免稅額,便是開始需要繳稅的入息。譬如與年齡超過60歲的父母、祖父母或外祖父母全年同住,便可享每位10萬元的免稅額。單身人士如與60歲以上父母兩人同住的話,便有額外20萬元免稅額,加起來年收入達555530元才需要交稅,在此以上的收入才需要考慮上述三個扣稅項目。

合併報稅

已婚人士可以選擇合併報稅,並享有已婚人士免稅額(金額是單身人士雙倍即264000元)。假如配偶入息偏低甚至沒有入息,更可將配偶本人購買延期年金,甚至配偶替指明親屬購買自願醫保的費用撥到合併報稅內。

子非魚

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